Come ottenere un bilancio S Corp per abbinare una dichiarazione dei redditi

I preparatori fiscali del modulo IRS 1120S per una società di sottocapitolo S sono tenuti a fare un calcolo annuale per riconciliare il bilancio della società sulla dichiarazione dei redditi, allegato L, con il reddito o la perdita netti riportati sulla dichiarazione dei redditi. I calcoli dello schema M1 sono generalmente necessari per effettuare queste rettifiche per riconciliare le differenze di fine anno tra il bilancio della dichiarazione dei redditi e il bilancio del bilancio della società S.

  1. Esaminare il conto economico della S Corp.

  2. Inizia con l'utile netto della società registrato nei libri della società. Immettere questo importo nella riga 1 della pianificazione M1. Tale importo è solitamente diverso dall'utile netto della riga 21 della dichiarazione dei redditi a causa delle differenze temporanee e permanenti tra la contabilizzazione delle imposte e la contabilità finanziaria.

  3. Aggiungi reddito esente da imposte

  4. Aggiungere eventuali importi di reddito sulla riga 2 riportati direttamente nell'allegato K che non sono inclusi nella dichiarazione dei redditi. Alcuni elementi di reddito in una S Corporation sono attribuibili direttamente agli azionisti e sono riportati nelle loro dichiarazioni dei redditi personali, ma non sono inclusi nel reddito imponibile sul modulo 1120S. Ad esempio, gli interessi bancari sono attribuibili direttamente agli azionisti, ma non sono tassabili nella dichiarazione dei redditi.

  5. Includere eventuali detrazioni

  6. Includere eventuali detrazioni registrate nei libri ma non inserite nella dichiarazione dei redditi alla riga 3. Queste aggiunte potrebbero includere qualsiasi spesa di ammortamento presa nei libri che è superiore alla spesa di ammortamento consentita nella dichiarazione dei redditi, metà dei pranzi di lavoro e delle spese di rappresentanza non ammessi nella dichiarazione dei redditi, o sanzioni IRS e interessi passivi registrati nei libri ma non ammessi nella dichiarazione dei redditi.

  7. Totale quello che hai finora

  8. Aggiungere le righe da 1 a 3 e immettere il totale nella riga 4. Queste aggiunte sono state tutte incluse nella dichiarazione dei redditi, aumentando il reddito imponibile netto, ma erano detrazioni sui libri contabili della società.

  9. Aggiungi interessi non imponibili

  10. Calcola eventuali voci di reddito aggiuntive inserite nei libri contabili ma non incluse nella dichiarazione dei redditi. Ad esempio, eventuali interessi esenti da imposta, come gli interessi sui titoli di stato, non sono inclusi nella dichiarazione dei redditi perché non sono tassabili, anche se sono una voce di reddito in bilancio.

  11. Conto per l'ammortamento

  12. Inserire nella riga 6 le eventuali detrazioni consentite sulla dichiarazione dei redditi non rilevate nei libri della società. Ad esempio, se la società utilizza un metodo accelerato per l'ammortamento dei beni o accetta l'ammortamento bonus nella dichiarazione dei redditi, la quota di ammortamento sarà maggiore nella dichiarazione dei redditi rispetto al bilancio. La differenza tra l'importo dell'ammortamento nella riga 14 della dichiarazione dei redditi e l'ammortamento contabile verrà inserita nella riga 6.

  13. Fai il calcolo finale

  14. Calcola la somma delle righe 5 e 6 e inserisci il totale nella riga 7. Deduci questo importo dal totale nella riga 4. Inserisci il risultato nella riga 8. La riga 8 deve corrispondere al reddito imponibile sulla dichiarazione dei redditi, riconciliando le differenze tra i libri reddito e reddito imponibile.

  15. Mancia

    Se la tua piccola impresa dovesse crescere, i tuoi requisiti di dichiarazione dei redditi potrebbero cambiare. Ad esempio, una società S con un patrimonio superiore a $ 10 milioni deve completare la pianificazione M3 anziché la pianificazione M1. Consultare un professionista fiscale per qualsiasi domanda riguardante le società S.