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Un individuo che non guadagna un centesimo di reddito potrebbe non dover presentare una dichiarazione dei redditi, ma le regole sono diverse per le società. In base al codice fiscale, ogni società statunitense in attività per realizzare un profitto deve presentare una dichiarazione dei redditi indipendentemente dal fatto che abbia fatto soldi. Questo vale sia per le società tradizionali che per le società del sottocapitolo S.

Requisiti di archiviazione

Le istruzioni per l'Internal Revenue Service Form 1120, la dichiarazione dei redditi standard per le società, sono abbastanza chiare: tutte le società con sede negli Stati Uniti "devono presentare una dichiarazione dei redditi indipendentemente dal fatto che abbiano o meno un reddito imponibile". La stessa regola si applica alle società di persone e alle società a responsabilità limitata che hanno scelto di essere tassate come le società.

Le uniche eccezioni sono per le società esenti da imposta ai sensi della Sezione 501 dell'Internal Revenue Code. Questi includono enti di beneficenza, fondazioni e altre istituzioni senza scopo di lucro e anche loro devono presentare dichiarazioni se hanno determinati tipi di reddito.

Società S.

Se la tua azienda è strutturata come una società di sottocapitolo S, ciò che il codice fiscale definisce una "piccola impresa", hai ancora meno margine di manovra. Lo stato del sottocapitolo S libera una società dal pagamento delle imposte sul reddito delle società, ma tale stato deve essere richiesto all'IRS.

Cercare e ricevere lo stato di S corp ti obbliga a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Anche se il corpo S non paga tasse, deve comunque presentare una dichiarazione utilizzando il modulo 1120S per documentare i loro profitti e perdite. I loro azionisti sono responsabili delle tasse su eventuali profitti, ma possono anche ammortizzare le perdite.

Paper Trail

Anche se non fosse richiesto dalla legge, potrebbe essere nell'interesse della tua azienda presentare una dichiarazione dei redditi nonostante non abbia vendite. La presentazione di un reso mantiene una traccia cartacea con l'IRS. Se hai presentato dichiarazioni che mostrano entrate ogni anno e poi improvvisamente non hai presentato alcuna richiesta in un determinato anno, l'IRS potrebbe venire a chiederti informazioni sulla tua attività commerciale quell'anno, il che potrebbe aprire l'intera attività a un controllo extra. Per una nuova attività, la presentazione di un reso aiuta a stabilire una traccia cartacea.

Cancellare le perdite

Solo perché una società non ha vendite non significa che l'azienda non abbia attività finanziarie da riportare in una dichiarazione dei redditi. Se sei una startup, probabilmente avrai dei costi da ammortizzare come spese aziendali.

Un'attività continuativa inattiva può avere commissioni di licenza, tasse di franchising o altri costi che deve pagare solo per mantenere il suo diritto legale di fare affari, così come le spese di ammortamento e deprezzamento dei beni che ha diritto di rivendicare. Se non hai entrate per un dato anno, questi tipi di costi producono una perdita netta e il codice fiscale ti consente di riportare queste perdite in avanti agli anni futuri, o indietro agli anni passati, per compensare il reddito in quegli anni e ridurre il tuo totale carico fiscale.