Procedure e tecniche di audit per un audit interno
Un audit interno semestrale o annuale ti consente di valutare l'efficacia del sistema di controllo interno della tua azienda. A differenza di un audit esterno, che si concentra sulla determinazione della conformità del bilancio ai principi contabili generalmente accettati, un audit interno si concentra sulla scoperta di debolezze del controllo interno e prove di frodi, sprechi o abusi nella vostra azienda. Le procedure e le tecniche di audit interno sono essenziali per un'efficace attuazione della gestione del rischio.
Procedure e obiettivi di audit
Un audit interno ti aiuta a valutare e migliorare i controlli aziendali interni della tua azienda esaminando i piani di gestione del rischio e i processi aziendali per individuare debolezze e fallimenti. Le procedure di audit iniziano generalmente valutando i processi e le procedure correnti. I revisori quindi analizzano e confrontano i risultati con gli obiettivi del controllo interno per determinare se i risultati dell'audit sono conformi alle politiche e alle procedure interne, nonché alle norme e ai regolamenti federali e statali. Come passaggio finale, i revisori compilano un rapporto di audit da presentare al titolare dell'attività.
Tecniche di valutazione e osservazione indiretta
Il punto della valutazione è assicurarsi che i propri revisori interni comprendano appieno le procedure di controllo interno e siano in grado di determinare se i dipendenti rispettano le direttive di controllo interno. Gli auditor cercano di evitare di interrompere il flusso di lavoro quotidiano avviando il processo di audit interno utilizzando una tecnica di valutazione indiretta. Questi includono la revisione della documentazione esistente come diagrammi di flusso, manuali e politiche di controllo dipartimentali. La creazione di audit trail che tracciano processi specifici dall'inizio alla fine sono un'altra tecnica di valutazione comune.
Le tecniche nella seconda fase, comprese le interviste individuali e le osservazioni sui processi, sono tecniche utilizzate dagli auditor interni se gli audit trail o le revisioni dei documenti non rispondono completamente alle domande dei revisori.
Tecniche di analisi per testare i dati
Gli audit non si limitano a scovare misfatti o difetti eclatanti nel sistema. Aiutano anche a identificare errori di immissione dei dati o inesattezze nei rendiconti finanziari della società. Le tecniche di analisi possono essere utilizzate per testare dati casuali o individuare dati specifici se un revisore interno ritiene che un processo di controllo interno sia a rischio. Le procedure sostanziali includono, ma non sono limitate a, abbinamento delle transazioni, un conteggio dell'inventario fisico, calcoli di audit trail e ricalcolo di rendiconti finanziari già riconciliati come una riconciliazione bancaria mensile.
Procedure di segnalazione di audit
Un rapporto di audit interno finale segna la fine del processo di audit interno per la tua azienda. Sebbene la segnalazione includa sempre una relazione formale, può anche includere una relazione provvisoria preliminare o in stile memo. Una relazione intermedia generalmente include risultati sensibili o significativi che il revisore ritiene sia necessario condividere immediatamente con il proprietario dell'azienda. Una relazione finale è più formale e include un riepilogo delle procedure e delle tecniche utilizzate per completare la revisione, una descrizione dei risultati della revisione e suggerimenti per modifiche o miglioramenti ai controlli interni e alle procedure di controllo.
