Regole dell'IRS in materia di esenzione dall'imposta sul lavoro autonomo

Secondo l'Internal Revenue Service, le persone che vengono compensate per la fornitura di servizi ad altri sono classificate come dipendenti o come lavoratori autonomi. Le regole dell'IRS differiscono leggermente per il clero che è generalmente considerato come dipendente ai fini dell'imposta federale sul reddito, ma come lavoratore autonomo quando si tratta di pagare le tasse di Social Security e Medicare. Se hai una retribuzione netta da lavoro autonomo pari a $400 o più, di solito devi pagare l'imposta sul lavoro autonomo. Tuttavia, alcuni membri del clero possono beneficiare di un'esenzione dall'imposta sul lavoro autonomo.

Regole IRS

Se un ministro o un membro del clero è impiegato da una congregazione, è considerato un impiegato di diritto comune dall'IRS. Le chiese non sono tenute a prelevare ritenute dal reddito pagato al clero. Altri servizi personali prestati da un ministro, come matrimoni o battesimi, sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo come la SECA, a meno che non vi sia un'esenzione. I leader religiosi non sono tenuti a pagare le tasse FICA, che includono la previdenza sociale e Medicare.

Per rinunciare al pagamento di queste tasse, un ministro deve richiedere l'esenzione presentando il modulo 4361 all'IRS. I ministri che rinunciano non avranno diritto a ricevere alcun sussidio di previdenza sociale o Medicare in base al reddito che guadagnano per il servizio alla chiesa. Possono ricevere benefici per l'imposta sul lavoro autonomo che hanno pagato su altri guadagni. L'esenzione può essere annullata presentando un modulo 2031, che revoca l'esenzione dalla copertura previdenziale.

Modulo 4361

I ministri che chiedono l'esenzione dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo devono presentare il modulo IRS 4361 – Domanda di esenzione dall'imposta sul lavoro autonomo per l'uso da parte di ministri, membri di ordini religiosi e praticanti di scienze cristiane. Il modulo certifica che l'individuo è contrario a ricevere prestazioni assicurative pubbliche basate sulle credenze religiose dell'individuo.

L'assicurazione pubblica si riferisce ai sistemi assicurativi stabiliti dal Social Security Act, che effettua i pagamenti per il costo della fornitura di pensioni di sicurezza sociale, disabilità di sicurezza sociale e/o assistenza sanitaria statale a coloro che ne hanno diritto. Possono chiedere l'esenzione anche i praticanti della Scienza Cristiana e i membri di ordini religiosi che non hanno fatto voto di povertà.

L'IRS richiede di firmare la domanda sotto pena di spergiuro. Al ricevimento, l'IRS esamina la domanda e approva o rifiuta l'esenzione dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo. L'imposta si applica al reddito guadagnato svolgendo servizi di culto religioso e svolgendo altre funzioni ministeriali.

Requisiti

Per presentare il modulo 4361 per l'esenzione dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo, un individuo deve essere un ministro ordinato, incaricato o autorizzato di una chiesa, un praticante di scienze cristiane o un membro di un ordine religioso che non ha fatto voto di povertà. Se sei membro di un ordine religioso che ti richiede di fare voto di povertà, sei automaticamente esonerato dal pagamento delle tasse sul lavoro autonomo sul reddito che guadagni svolgendo servizi come rappresentante della tua chiesa.

Prima di presentare il modulo 4361, una persona che non è sotto voto di povertà deve informare l'ente ordinante, commissionante o concedente della chiesa o dell'ordine religioso che si oppone all'accettazione di prestazioni assicurative pubbliche basate su principi religiosi. Questa esenzione non può essere concessa per motivi economici. L'esenzione si applica solo ai guadagni relativi alla prestazione di servizi ministeriali.

Verifica

Prima di decidere se approvare la tua domanda, l'IRS invia una dichiarazione in cui vengono specificati i motivi per cui saresti esentato dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo. L'IRS lo fa per verificare di aver compreso i motivi dell'esenzione. Devi firmare una copia della dichiarazione riconoscendo di averla letta e di richiedere l'esenzione per i motivi elencati. Se l'IRS approva la tua domanda, riceverai una copia del modulo 4361 contrassegnato come "Approvato" per posta. Solo perché sei un ministro e presenti il ​​modulo 4361, non sei sicuro di soddisfare tutti i requisiti e di qualificarti per l'esenzione.


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