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I leasing finanziari e di capitale sono tipi particolari di operazioni di leasing offerti sia a persone fisiche che a società da istituti di credito come banche, unioni di credito e società finanziarie per l'acquisto di macchinari e attrezzature. I leasing finanziari e di capitale offrono diverse opzioni di rimborso e flessibilità degli interessi. A causa della loro rigidità e dei requisiti fiscali e assicurativi, i leasing finanziari sono un'opzione migliore per le grandi aziende prospere, mentre i leasing di capitale offrono flessibilità che tiene conto sia della durata delle apparecchiature che del periodo di rimborso.

Locazione finanziaria

Un leasing finanziario è un prestito monetario utilizzato da una società per acquistare attrezzature per la propria attività. Questi prestiti a rimborso pieno non sono negoziabili una volta emanati e il locatario, non l'istituto di prestito, è responsabile della manutenzione dell'attrezzatura acquistata, nonché di tutte le tasse e assicurazioni necessarie per il suo utilizzo. Nelle locazioni finanziarie, le banche si limitano a finanziare attrezzature per le imprese mentre i locatari sono responsabili della loro manutenzione.

Locazione di capitali

I leasing di capitale sono simili ai leasing finanziari; tuttavia, qualsiasi immobile acquistato tramite un prestito in conto capitale deve essere registrato come attività imponibile nei registri finanziari del locatario. Mentre i leasing finanziari non sono negoziabili una volta stipulati, i leasing di capitale offrono ai locatari una maggiore flessibilità. Le locazioni in conto capitale tengono conto della durata della proprietà o della durata dell'utilizzo dell'attrezzatura. Un capital lease tiene conto anche del trasferimento della proprietà al termine della durata del contratto, ovvero del trasferimento dell'immobile al termine del piano di pagamento. I leasing di capitale spesso considerano anche il valore della proprietà quando determinano i pagamenti del leasing, quindi i locatari non devono pagare più del valore della proprietà.

Acquisto al termine del leasing finanziario

Con un contratto di locazione finanziaria, al locatario viene offerta la possibilità di acquistare l'attrezzatura finanziata dalla banca al termine o alla conclusione del contratto di locazione. Convenzionalmente, questo costo di riscatto è determinato da entrambe le parti al momento della stipula del contratto di locazione. Detto questo, i leasing finanziari tendono ad essere più lunghi dei leasing di capitale e più comunemente si estendono alla maggior parte, se non a tutta, la vita utile delle apparecchiature. Ciò pone un'enorme priorità sulla regolare manutenzione e manutenzione delle apparecchiature per i locatari che stipulano contratti di locazione finanziaria.

Acquisto a fine locazione capitale

Analogamente ai leasing finanziari, anche i leasing finanziari offrono il trasferimento della proprietà delle apparecchiature quando scadono o vengono rimborsate. I contratti convenzionali assicurano che la durata del contratto di locazione sia pari al 75% o più della vita utile della proprietà. Gli accordi vengono effettuati all'inizio del leasing di capitale se il prodotto acquistato non è nuovo di zecca. Il trasferimento della proprietà delle apparecchiature ottenute mediante leasing di capitale è considerato completo quando i pagamenti del canone di locazione del prestito sono pari o superiori al 90 percento del valore equo di mercato del dispositivo o dell'attrezzatura, come stabilito da un revisore indipendente.